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[硕士论文] 谭璐
会计学 广西大学 2018(学位年度)
摘要:快递业作为现代服务业的重要组成部分,是推动流通方式转型、促进消费升级的现代化先导性产业。2015年10月,国务院发布《关于促进快递业发展的若干意见》是我国首次出台快递业发展的纲领性文件,明确提出鼓励快递企业兼并重组,整合资源,鼓励各类资本进入快递领域。截至2017年底,已有五家快递企业成功登陆资本市场,其中四家快递企业通过借壳实现上市。对于借壳上市而言,不同的支付方式组合形成了不同的交易方案,直接影响了交易的成败,并且与借壳上市成本收益密切相关。借壳上市虽为并购的一种形式,其交易本身还存在一定的特殊性,并购支付方式的理论成果并不能完全适用于借壳上市行为。因此,对快递企业借壳上市支付方式的研究有助于更好地理解企业借壳上市行为,同时对未来试图借壳上市的企业提供借鉴。
  针对快递企业借壳上市支付方式的研究,本文收集大量国内外相关文献资料,引用一个成本收益计算模型,并结合快递企业借壳上市交易行为的特点对模型作出了修正。具体实施的研究程序如下:本文选取“顺丰控股、韵达货运、圆通速递、申通快递”四家已成功借壳上市的快递企业为案例,首先简要介绍了当前快递企业所处的行业背景和制度背景;其次以支付方式为切入点,剖析快递企业借壳上市的交易方案;然后在文献综述的基础上,结合前文对借壳上市交易方案的分析,对本文研究的快递企业借壳上市成本和收益内涵作出界定,通过引用并修正一个成本收益计算模型,分别计算出四家快递企业不同支付方式组合下的股权稀释比例、借壳成本率、股权价值评估投资增值倍数、股票上市流通投资增值倍数、均衡股价等指标进行分析;最后,对四家快递企业借壳上市支付方式组合的效果作出评价,并在研究结论基础之上,对未来意图借壳上市的企业提出具有实际意义的借鉴。
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